GOTS认证咨询-手册定位与目的：助认证实体依GOTS 7.0实施尽职调查

1 引言​
1.1 手册背景与目的​
1.1.1 全球有机纺织品标准（GOTS）规定了认证实体（Certified Entities）供应链全环节的要求，涵盖使用认证有机原料生产纺织品和服装时的生态、人权及社会条件。2023 年 3 月发布的 GOTS 7.0 版本为认证实体明确了相关标准，并新增及更新了人权与环境尽职调查标准。​
1.1.2 本手册目的：《GOTS 认证实体尽职调查手册》（以下简称 “手册”）旨在为 GOTS 认证实体提供详细指引，帮助其依据 GOTS 7.0 标准整合尽职调查工作。手册的制定旨在协助认证实体理解、采纳并实施 GOTS 尽职调查标准。尽管手册为认证实体在其运营及供应链中有效识别、预防、缓解和沟通潜在人权与环境影响提供了完善框架，但不应将其视为详尽的检查清单。相反，手册作为指南，为认证实体提供有效开展尽职调查的实操步骤，并提供一个需结合认证实体具体情况完善的框架。​
1.1.3 方法论：手册的方法论基于公认的国际框架，尤其是《联合国工商业与人权指导原则》（UNGPs）、《经合组织跨国企业负责任商业行为准则》、《经合组织负责任商业行为尽职调查指南》，其中最主要的是《经合组织服装和鞋类行业负责任供应链尽职调查指南》¹。手册概述了涵盖六个步骤的全面尽职调查流程，助力认证实体整合负责任商业实践、开展深入风险评估、制定预防与缓解损害的策略、跟踪实施情况、沟通工作进展，并建立补救渠道。​
1.1.4 愿景：通过实施全面的尽职调查方法，GOTS 认证实体可提升其环境、人权及社会绩效，符合领先国际框架要求，并确保长期持续改进。GOTS 7.0 尽职调查要求与本手册共同推广环境和社会可持续的商业模式。需强调的是，认证实体必须严格遵守 GOTS 标准的每一个方面。此义务完全由认证实体承担，这意味着确保合规的责任及相关风险始终由认证实体自行承担。​

1.2 人权与环境尽职调查的重要性​
1.2.1 人权与环境尽职调查是 GOTS 7.0 标准的核心要素 ²。通过为认证实体设定严格要求，全球有机纺织品标准彰显了在纺织品供应链中践行道德商业行为的广泛承诺。这一承诺与当前法规发展趋势一致，例如德国《供应链法》³、法国《警戒法》⁴、挪威《透明度法》⁵及即将出台的欧盟法规，这些法规均要求企业在运营中更加尊重人权与环境。尊重人权、社会公平及环境完整性是 GOTS 7.0 尽职调查要求的基石。这些要求强调了纺织品供应链中固有的行业特定风险（如 GOTS 化学品投入标准、环境标准、人权与社会标准及治理标准中所界定），从而助力认证实体开展有效的尽职调查流程。​
1.2.2 尽职调查框架：尽职调查是识别、管理和缓解企业运营风险的基本工具之一。如本手册第 4 章所述，尽职调查流程的核心是一个包含六个步骤的框架。该框架通过确保认证实体符合 GOTS 化学品投入标准、GOTS 环境标准、GOTS 人权与社会标准及 GOTS 治理标准，助力认证实体逐步实现负责任商业行为。这些步骤包括：将尽职调查纳入组织政策与管理体系、识别实际或潜在不利影响、终止 / 预防 / 缓解这些影响、跟踪实施情况与结果、沟通影响应对措施、必要时进行补救。尽职调查并非一次性活动，而是一项持续工作，需随着企业运营及环境变化，动态应对不断变化的风险格局。​
1.2.3 尽职调查的落地实施：认证实体应采纳并实施《负责任商业行为政策》（详见本手册 “第一步 —— 融入负责任商业行为” 章节），以推动尽职调查落地。该政策应明确认证实体在其运营及供应链中践行负责任商业行为的承诺。通过将尽职调查融入管理体系，认证实体可建立结构化机制，用于识别、预防、缓解并说明实际及潜在不利影响。认证实体应指定相关高级管理人员负责监督和承担尽职调查工作，并指定董事会层面人员负责实施《负责任商业行为政策》。针对所有相关问题（包括人权与劳工权益相关问题）的持续培训，对于维持这些体系的有效性也至关重要。在整个尽职调查流程中，纳入女性的独特视角至关重要。​

1.2.4 风险与影响管理：GOTS 7.0 项下的尽职调查聚焦于管理与 GOTS 人权与社会标准、化学品投入标准、环境标准及治理标准相关的不利影响及损害风险。这些影响可能源于认证实体自身运营、供应链或其他商业关系。通过识别并应对这些潜在影响，认证实体有助于减少在人权、劳工权益及环境方面对个人、其他组织及社区造成的损害。​
1.2.5 迈向持续改进：GOTS 7.0 强调在尽职调查实施过程中持续改进的重要性。该流程旨在具备预防性、动态性、风险导向性，并充分考虑利益相关方的有效参与，同时适应认证实体的具体情况。流程涵盖多项工作与目标，并确保持续沟通。如本手册所述，尽职调查应被视为一个渐进式过程。它鼓励通过总结经验教训、促进信息共享及建立整合流程，实现持续改进与完善，助力认证实体有效预判并应对新出现的挑战。需注意的是，尽职调查绝不能导致责任转移，相反，它将管理和缓解风险的责任直接置于认证实体的运营环节中。GOTS 7.0 为认证实体提供了一个全面框架，助力其系统性开展人权与环境尽职调查。这种对负责任商业行为的承诺与全球法规趋势一致，使 GOTS 认证实体在纺织品行业负责任商业实践中处于领先地位。