GOTS认证辅导-审计的成功取决于审计员在审计开始前进行的充分准备和有效的案头研究

2.2 审计中的性别视角与文化敏感性
2.2.1 在审计中具备性别意识和文化敏感性，需要认识到不同国家、地区和情形下，男女对话者之间可接受的交流方式存在显著差异，这反映了多样的社会和文化规范。在处理人权和社会合规审计中涉及性别敏感的核心问题时，这种认识尤为关键，这些问题包括但不限于工作场所的骚扰、歧视以及特定性别的健康和安全问题。审计人员应留意其开展审计工作所处的社会和文化背景，包括围绕性别互动的期望。例如，在某些文化中，男性审计员采访女性工人可能是合适的，但在其他文化中，这可能被视为不恰当或冒犯性的行为。在处理诸如孕妇待遇、经期卫生、哺乳设施及时间安排，或性与性别相关的骚扰、虐待或暴力等问题时，这种敏感性就显得尤为重要。
2.2.2 审计团队的构成：审计团队应努力保持性别平衡，特别是在涉及文化敏感的情境下，确保有适当比例的女性和男性审计员。理想情况下，团队中女性和男性审计员的人数应相等，或者至少女性审计员的人数应与被审计公司女性劳动力的人口统计比例相称。虽然 GOTS 承认实现就业中的性别平衡主要是认证机构的责任，但每位审计员都应尽一切努力确保在可能的情况下审计团队中有女性审计员。
2.2.3 访谈技巧与注意事项：在现场审计期间，特别是在涉及文化敏感的情境下，认证机构应尽可能安排女性审计员采访女性工人和女性管理人员。当没有女性审计员可供安排时，认证机构应考虑其他替代方法，包括：
由女性审计员进行远程访谈；
对女性参与者进行小组访谈；
使用当地女性口译员或协调员；
采取其他符合文化习惯的安排。
2.2.4 确保受访者的安全、舒适和知情同意：在进行符合道德且有效的审计时，特别是在涉及性别敏感问题时，优先考虑受访者的福祉和权利至关重要。审计员应：
在整个访谈过程中密切关注受访者的舒适程度；
留意受访者的社会环境和公司文化可能如何影响其参与意愿；
在进行访谈之前获得受访者的知情同意；
明确告知受访者有权拒绝回答任何令其感到不舒服的问题；
在进行访谈时要谨慎、具备情商、保持敏感和同理心，特别是在讨论敏感话题时；
确保双向互动且有回应的沟通，积极倾听并认可受访者的经历和关切。
2.2.5 特定性别的风险与合规：审计员应全面评估与性别相关要求的合规情况，即 GOTS 7.0 第 4.4.4 节（歧视、骚扰和暴力）和第 4.4.5 节（性别平等）中所概述的要求。审计员应意识到，纺织行业内男性和女性面临的风险往往不同，女性受到的影响尤为严重。应特别关注以下特定性别的问题：
歧视：评估女性在招聘、晋升或日常工作实践中是否遭受任何形式的歧视；
不稳定就业：评估女性是否比男性更有可能处于不稳定、非正式或非正规的就业岗位；
薪酬和工资差距：调查女性从事类似工作时是否比男性获得更低的工资；
孕妇保护：检查是否为孕妇和新妈妈提供了充分的保护和福利，确保她们与男性同事享有平等的机会；
职业健康和安全：评估工作场所是否充分满足了女性特定的健康和安全需求；
骚扰和暴力：特别关注工作场所的骚扰问题，尤其是对可能更易受伤害的低收入女性工人的骚扰。
性别敏感审计的关键考虑因素：
在审计团队中保持适当的性别代表性；
在确保全面评估的同时尊重文化规范；
保护工人的保密性和安全性；
处理特定性别的工作场所风险；
确保适当的访谈条件；
系统地记录与性别相关的调查结果。
2.3 准备工作与案头研究
2.3.1 对审计员的指导：本节为审计员提供准备审计和进行案头研究的指导。它强调了了解认证实体的背景、审查以往审计报告、检查相关文件、制定灵活的审计计划以及在审计前与该组织及相关利益相关者建立联系的重要性。审计的成功取决于审计员在审计开始前进行的充分准备和有效的案头研究。
2.3.2 了解背景：审计员应熟悉认证实体的背景和情况。这包括运营类型、供应链、规模、结构、劳动力人口统计数据、地理位置、相关立法以及社会和文化背景。GOTS 人权与社会标准要求遵循能为工人提供最佳保护的依据，无论是国家法律、集体谈判协议、公认的行业标准、国际劳工组织（ILO）公约等国际劳工标准，还是国际公认的人权准则。审计员应精通与审计相关的这些文件。如果审计是在国外进行，可通过认证机构当地办公室聘请熟悉当地法律的当地审计员来提高审计质量。审计员还应识别认证实体面临的主要风险，考虑潜在负面影响的可能性和严重程度。GOTS 的尽职调查标准要求尽职调查应与认证实体的具体情况（包括规模）相称。了解这些因素有助于预测可能存在不合规的领域，并为审计规划和执行提供信息。
2.3.3 以往审计报告：审计员应审查以往的任何审计报告，以了解认证实体过去的表现以及不合规的领域，包括认证实体与以往审计员就解决不合规问题达成的任何协议。审计员应检查是否存在反复出现的问题，因为这些问题可能表明存在系统性问题或更深层次的劳动滥用根源，虽较难解决但仍需关注。如果公司更换了认证机构且当前机构没有以往的报告，审计员应向认证实体或之前的认证机构索取此类报告。如果对报告的真实性存在疑问，审计员应向出具报告的认证机构核实。
2.3.4 文件审查：审计员应获取并审查与该组织及其管理系统相关的文件。这些文件可能包括运营的法律认证或授权、公司政策（如负责任商业行为政策）、程序、记录、报告、场地布局规划、工人花名册以及关于劳动力数量的重要记录。审计员还应审查通过认证实体尽职调查过程生成的文件。他们应识别出任何差距、不一致之处或存在重大风险的领域，特别是在可能性和严重程度方面。
2.3.5 制定审计计划：审计计划应概述要审计的风险区域、将采用的方法、所需资源以及完成审计预计所需的时间。审计员应为所有必要的核实技术分配足够的时间，包括设施巡查、工人访谈（选取适当的样本量；见第 3.3.3 节）、管理访谈，如有需要，还应包括与利益相关者（如工会代表）的访谈。审计计划还应包括文件审查的时间。
2.3.6 审计计划与相关风险的关联：审计计划应基于风险评估制定，风险评估包括已知的行业和子行业风险、与产品相关的和特定国家的风险，以及认证实体的业务和采购模式。GOTS 针对纺织行业的许多特定行业风险做出了规定（见 GOTS 7.0 第 4.4 节）。审计计划应优先考虑最显著的风险，同时考虑危害的可能性和严重程度。审计员还应考虑其他风险，包括子行业风险，这些风险可能未涵盖但仍可能产生潜在负面影响。根据认证实体的运营情况，审计员可能需要评估与动物福利、土地权利和畜牧业相关的风险。审计员还应考虑特定国家的因素，如移民劳工的普遍程度，这可能增加童工、强迫劳动、工资违规和性骚扰的风险。应考虑认证实体的采购模式。例如，大量供应商可能会增加供应链内遭受危害的风险。同样，应考虑可能增加风险可能性或范围的业务模式因素。
2.3.7 调整清单和示例问题：一些认证机构已经制定了标准化的清单和示例访谈问题，在提供一致框架的同时允许根据具体情况进行修改。审计员应根据需要调整这些清单和问题。在制定或修改清单时，应考虑本手册附件 1 中的示例清单。此外，本手册中涉及审计特定 GOTS 要求的每个章节都包含一组用于对公司政策进行压力测试的问题。如果在访谈中使用示例问题，访谈应保持灵活性，以便进行自然对话并让受访者能够自由表达自己。更一般地说，审计员应确保其审计计划足够灵活，以适应审计过程中可能出现的意外问题或情况。
2.3.8 建立联系：审计员应与该实体联系，分享并确认审计计划，以及讨论任何潜在的问题或担忧。这也是一个请求获取审计所需额外信息或文件的机会。审计员应利用这个机会与公司就审计的现场部分组织并确定后勤安排。联系的时间和程度将取决于审计是事先通知还是未事先通知。
2.3.9 利益相关者参与：基于案头研究，审计员应考虑与外部利益相关者进行接触，以识别认证实体对人员和环境的潜在影响。利益相关者可能包括工会、供应链合作伙伴、当地社区、非政府组织（NGO）以及其他受认证实体活动影响或可能受其影响的群体。