GOTS认证咨询-社会审计是GOTS 框架不可或缺的基本组成部分助力降低环境不利影响

引言
1.1 背景
1.1.1 《全球有机纺织品标准》第 7.0 版（GOTS 7.0）以及《GOTS 实施手册》（以下简称《实施手册》）提供了一套全面的标准，该标准高度重视人权与社会责任。GOTS 7.0 和《GOTS 实施手册》由《GOTS 认证实体尽职调查手册》作为补充。这些文件共同阐述了一个六步尽职调查框架，以跟上商业和人权领域的全球变化步伐。人权与社会审计是 GOTS 框架不可或缺的基本组成部分，有助于认证实体识别、预防和减轻对人权和环境的不利影响。
1.1.2 GOTS 7.0 的人权与社会标准基于国际公认的框架，如《联合国商业和人权指导原则》；经济合作与发展组织（OECD）《负责任商业行为尽职调查指南》；经合组织《服装和鞋类行业负责任供应链尽职调查指南》；以及国际劳工组织公约、建议书及其他文书。这些文书为全球供应链中负责任的商业行为和对人权的尊重奠定了基础。
1.1.3 全球监管形势的不断变化日益要求企业在经营活动中尊重人权。2024 年 4 月 24 日，欧洲议会批准了具有开创性的《欧盟企业可持续发展尽职调查指令》（CSDDD）。这一具有里程碑意义的指令对在欧盟境内运营的大型企业引入了强制性的人权与环境尽职调查要求，极大地提高了企业责任的标准。CSDDD 要求员工人数超过 1000 人且全球年净营业额达到 4.5 亿欧元的企业识别、预防、减轻并说明其运营及价值链中对人权和环境的不利影响。它还赋予监管机构执行这些义务的权力，并允许受害者在欧盟成员国法院寻求正义。此类立法的其他例子还包括德国的《供应链法》、法国的《警戒义务法》以及挪威的《透明度法》。这些法律要求企业进行严格的尽职调查，以评估其对人权和环境的影响。GOTS 7.0 要求认证实体尊重普遍认可的人权，并遵循 CSDDD 及其他尽职调查法律所规定的新出现的法律义务。
1.2 目标与范围
1.2.1 本手册旨在为审计人员提供有效审计 GOTS 7.0 尽职调查、人权与社会标准所需的知识和工具。它还旨在使 GOTS 认可的认证机构（CBs）能够开展高质量的审计，以确保对符合 GOTS 7.0 标准的情况进行有效核实。
1.2.2 本手册的目的是协助 GOTS 认可的认证机构的审计人员有效审计 GOTS 7.0 的尽职调查、人权与社会标准。这适用于对寻求获得 GOTS 认证的组织或正在进行监督年度审计的组织的审计。本文件的内容旨在为认证机构在设计和执行其尽职调查、人权与社会审计计划时提供指导和建议。本文件旨在对认证机构所确立的审计程序进行补充。与任何指导文件一样，其内容不应被视为该过程中的唯一资源。
1.2.3 在规划和开展人权与社会合规审计，特别是尽职调查时，需要考虑几个因素。它们包括组织的运营范围、供应链、承包商、分包商、当地情况、地方和国家立法及实施状况、过往经验、文化、语言和习俗。它应作为整体审计过程的一部分，与被审计企业的尽职调查过程相互关联，以核实是否符合 GOTS 要求。本手册中的规定仅具有指示性。本手册尊重并依赖认证机构和审计人员层面的现有系统，并旨在通过实际支持对其进行补充。评估审计是否符合 GOTS 标准仍是认证机构的认可机构的责任。认证机构负责确保满足所有 GOTS 7.0 标准，并应制定有效的内部系统和协议以核实合规情况。
1.2.4 认证机构及其审计人员在评估是否符合尽职调查标准时，应核实认证实体是否实施了 GOTS 7.0 的第 4.1 节内容，是否遵循《实施手册》中提供的指导，以及是否遵循《GOTS 认证实体尽职调查手册》中规定的条款。《GOTS 认证实体尽职调查手册》中的指导和解释是尽职调查框架的一个组成部分。《GOTS 认证实体尽职调查手册》应与相关的经合组织尽职调查指南结合使用。
1.2.5 因此，认证机构在核实是否符合 GOTS 尽职调查标准时，应将《GOTS 认证实体尽职调查手册》中的指导和解释视为权威性依据。GOTS 认可的认证机构还应考虑本手册中或全球标准有限责任公司（Global Standard gGmbH）另行提供的审计人员指导。
1.2.6 审计人员资质与培训：本手册强调了培养审计人员技能和文化能力以评估是否符合 GOTS 7.0 的重要性。根据《GOTS 认证机构审批程序和要求》，审计人员应深入了解并精通审计 GOTS 7.0 中所列的人权与社会标准。审计人员应熟悉纺织行业的具体情况。他们应完成适当的审计人员培训课程，如 SA8000 基础审计人员课程、GOTS SAI 培训项目或其他 GOTS 认可的课程。全球标准有限责任公司可能还会要求审计人员参加额外的培训项目，以确保全球范围内 GOTS 审计的连贯性和质量。
1.2.7 性别与文化视角：审计人员应能够适应不同的文化背景并表现出文化敏感性。认证机构应努力在审计人员中实现性别均衡，这对于开展有效审计至关重要。因此，认证机构应投入足够的资源来招募和培训具备必要技能的不同性别的审计人员。
1.2.8 本节所述目标构成了下文 1.3 节所述合格评定过程的基础。合格评定的步骤 —— 包括选择、确定、审查和决策 —— 旨在确保对所有相关 GOTS 标准进行全面评估。通过建立一个清晰的框架，合格评定过程确保认证机构和审计人员能够系统地核实是否符合 GOTS 标准，从而实现有效尽职调查、人权与社会审计的目标。